Налоги в Израиле

Налоговая система Израиля. Путеводитель для репатриантов и не только

Израиль – динамично развивающаяся страна с высокоразвитой экономикой западного образца и стабильной политической системой. Высокий уровень жизни, привлекательный для многих, тесно связан с эффективной налоговой системой, которая, будучи прогрессивной, требует тщательного понимания как для граждан страны, так и для новых репатриантов, ежегодно прибывающих в значительном количестве из стран постсоветского пространства. Израильская налоговая система, хоть и достаточно сложна, представляет собой относительно прозрачную и предсказуемую структуру. Понимание ее основ – ключ к успешному ведению бизнеса и комфортному проживанию в стране.  В этой статье мы разберем ключевые налоги, предоставляемые льготы и важные нюансы для разных категорий граждан.

Средняя и минимальная заработная плата — контекст налогообложения

Прежде чем перейти к видам налогов, важно отметить, что средняя заработная плата в Израиле действительно высока. Однако, данные за декабрь 2024 года (почти 4100$ или 14434 шекелей) представляют собой усредненное значение и могут существенно варьироваться в зависимости от профессии, опыта и региона. Минимальная заработная плата, составляющая с 1 апреля 2024 года приблизительно 1660$ (5880 шекелей), также подвержена изменениям и корректировкам. Знание этих показателей важно для понимания вашей позиции в прогрессивной шкале налогообложения.

Прогрессивная система налогообложения — принцип действия

Израильская система налогообложения – прогрессивная. Это значит, что процент подоходного налога возрастает с увеличением дохода. Чем больше вы зарабатываете, тем большую часть дохода вы отдаёте в качестве подоходного налога. Точные ставки регулярно корректируются, поэтому актуальную информацию лучше всего получать на официальном сайте налоговой службы Израиля. Кроме того, существуют различные вычеты и льготы, которые могут снизить налоговое бремя.

Основные виды налогов: государственные и муниципальные

Налоговая система Израиля включает в себя налоги, взимаемые на государственном и муниципальном уровнях.

Государственные налоги

Подоходный налог. Как уже упоминалось, это прогрессивный налог, зависящий от вашего годового дохода. Он взимается с заработной платы, доходов от бизнеса, инвестиций и других источников.

Ставки подоходного налога в зависимости от дохода представлены в таблице ниже (по состоянию на 2024 год):

Налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС с 1 января 2025 года увеличилась на 1% и составляет 18%, но для некоторых товаров и услуг применяется сниженная ставка (например, для продуктов питания, лекарств). Это означает, что 18% от стоимости товара или услуги включаются в конечную цену. Туристы могут получить возмещение НДС за покупки на сумму, превышающую определенный порог, предъявив соответствующие документы. Для предпринимателей предусмотрены льготы по НДС. Если годовой оборот компании не превышает установленного лимита, она может быть освобождена от уплаты НДС или применять упрощенную систему налогообложения.

Налог на прибыль корпораций. Взимается с прибыли компаний и предприятий. Для компаний ставка налога на прибыль составляет 23%. Это довольно высокий показатель среди развитых стран, однако он компенсируется рядом льгот и возможностей оптимизации налогообложения, доступных для определенных секторов экономики и типов бизнеса. Важно отметить, что расчет налога на прибыль учитывает все прямые и косвенные расходы, связанные с получением дохода. Для индивидуальных предпринимателей ставка налога на прибыль зависит от уровня дохода и может варьироваться. Существуют различные режимы налогообложения для ИП, позволяющие оптимизировать налоговые обязательства.  

Таможенные пошлины. Взимаются при импорте товаров в Израиль.

Налоги на недвижимость (включая налог на землю). Государство взимает налоги на недвижимость, но их структура сложна и включает различные компоненты, в зависимости от типа собственности и её местонахождения.

Налог на сельскохозяйственную продукцию. Для стимулирования развития сельскохозяйственного сектора, налог на прибыль для фермеров и производителей сельскохозяйственной продукции действительно составляет 0%. Это серьезный стимул для инвестиций в эту отрасль, которая является одной из наиболее востребованных в Израиле. 

Муниципальные налоги

Арнона. Муниципальный налог на недвижимость, взимается с владельцев жилой и коммерческой недвижимости. Ставка налога зависит от местоположения недвижимости (крупные города, как правило, имеют более высокие ставки) и ее площади. Собственник может оплатить налог единым платежом или разделить его на шесть равных частей с оплатой каждые два месяца. В 2025 году арнона вырастет на 5,29% в связи с индексацией, однако во многих населенных пунктах рост будет более значительным. Кроме Арноны, собственники недвижимости платят также Махаз — налог на улучшения (инфраструктуру). Его размер зависит от района, а уплата может быть включена в Арнону.  

Налог на воду. Плата за водоснабжение, варьирующаяся в зависимости от потребления.

Налог на вывоз мусора. Плата за услуги по вывозу мусора.

Другие местные сборы. Могут включать плату за парковку, различные разрешения и лицензии.

Специальные налоги и льготы

Помимо основных налогов, в Израиле существуют и другие:

• Налог на транспортные средства. Ежегодный транспортный налог взимается за право использования автомобиля на территории Израиля. Сумма налога зависит от типа транспортного средства, его экологических характеристик (объем двигателя, выбросы CO2) и года выпуска. Оплата производится до начала эксплуатации автомобиля в новом налоговом году – до даты начала его использования в текущем году. В 2025 году в связи с ужесточением критериев, большая часть автомобилей опустится на 1-2 ступени по шкале экологичности, соответственно, налоговые выплаты увеличатся. 
• Налог на животных. Взимается за содержание домашних животных.
• Налог на неиспользуемую недвижимость. Призван стимулировать использование имеющейся недвижимости.

Льготы для репатриантов

Израильская система поддержки репатриантов включает в себя значительные налоговые льготы, делающие иммиграцию более привлекательной с экономической точки зрения. Однако, понимание тонкостей налогового законодательства критически важно для успешной адаптации. Разберем основные аспекты налогообложения репатриантов и связанные с ним вопросы.

Один из самых привлекательных аспектов налоговой системы для репатриантов – это освобождение от уплаты налогов на протяжении 10 лет после получения гражданства по Закону о Возвращении. Это касается как активного, так и пассивного дохода, полученного из любых источников, включая:

1. Доход от аренды недвижимости за границей. Сдача квартиры, расположенной вне Израиля, в течение первых 10 лет после репатриации не облагается израильским налогом.
2. Дивиденды и проценты по акциям иностранных компаний. Доход от инвестиций, полученный за рубежом, также освобожден от налогообложения в течение этого периода.
3. Доход от бизнеса, зарегистрированного за пределами Израиля. Прибыль от предпринимательской деятельности, осуществляемой за границей, также подпадает под действие 10-летней льготы. Важно отметить: Это освобождение распространяется только на доход, полученный после репатриации. Доход, заработанный до прибытия в Израиль, облагается налогом в соответствии с общими правилами.
4. Налог на зарубежные покупки. Заказ товаров из-за рубежа в Израиль регулируется специальными правилами. Пороговое значение, при котором возникает необходимость уплаты НДС и таможенных пошлин, составляет 75 долларов США. Суммы выше этого порога, но ниже 500 долларов, облагаются НДС в размере 18%. Посылки стоимостью свыше 500 долларов облагаются налогом, ставка которого зависит от категории товара и может достигать 40-50%.

Следует помнить, что запрещен ввоз сигарет и лекарственных препаратов. Существуют определенные ограничения на ввоз продуктов питания. Посылки, содержащие личные вещи, бывшие в употреблении, как правило, не облагаются налогом.

Избежание двойного налогообложения

Репатрианты, имеющие источники дохода в разных странах, могут столкнуться с проблемой двойного налогообложения. Израиль активно работает над уменьшением этой проблемы, заключая соглашения об избежании двойного налогообложения (ДННО) с другими государствами. На сегодняшний день таких соглашений заключено более чем с 55 странами, включая Россию. Эти соглашения определяют порядок налогообложения доходов, полученных в разных юрисдикциях, чтобы избежать уплаты налога дважды.

Определение налогового резидентства в Израиле

Ключевым фактором определения налогового резидентства в Израиле является количество дней, проведенных на территории страны в течение календарного года. Лицо считается налоговым резидентом Израиля, если его суммарное пребывание в стране превышает 183 дня. Это важно учитывать при планировании налоговых обязательств. В случае пребывания меньше 183 дней, налогообложение будет зависеть от положений соглашений о ДННО, если таковые существуют.

Для того, чтобы избежать проблем с налогообложением, репатриантам рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, а также вести подробный учет доходов и расходов, изучить все актуальные налоговые правила.

Правильное понимание израильского налогового законодательства – залог спокойной и успешной жизни в стране. Обращение к профессионалам позволит избежать неприятных сюрпризов и максимально использовать налоговые льготы, предоставленные репатриантам.

Налоги для нерезидентов в Израиле — что нужно знать

Открытие банковского счета нерезидентом

Нерезиденты Израиля имеют право открывать счета в израильских банках. Процесс этот может быть сложным и требует выполнения ряда условий. В отличие от резидентов, нерезиденты должны учитывать, что их налоговая отчетность будет происходить не в Израиле, а в стране их постоянного проживания. Это связано с тем, что налоговые обязательства нерезидентов регулируются законодательством их страны резидентства.

Налоговые обязательства нерезидентов

Все иностранные граждане, получающие доход на территории Израиля, обязаны подавать налоговые декларации и уплачивать налоги в том же объеме, что и резиденты. Это означает, что нерезиденты, работающие или получающие доход в Израиле, сталкиваются с аналогичными налоговыми обязательствами, как и местные жители.

Налогообложение в Израиле имеет прогрессивную шкалу, что означает, что ставки налога увеличиваются с ростом дохода. Таким образом, лица с низкими доходами платят меньший процент, в то время как высокодоходные граждане вносят в государственную казну значительно больше. Основной источник налоговых поступлений в Израиль — это подоходный налог, который взимается как с резидентов, так и с нерезидентов.

Уклонение от налогов

Важно отметить, что уклонение от уплаты налогов в Израиле является серьезным правонарушением и может повлечь за собой уголовную ответственность. Израильские власти активно борются с налоговыми правонарушениями, и за неуплату налогов можно получить не только штрафы, но и тюремный срок. Поэтому нерезидентам, работающим в Израиле, крайне важно быть внимательными к своим налоговым обязательствам.

Налоги для нерезидентов в Израиле — это сложная, но важная тема, требующая внимательного подхода. Открытие банковского счета и ведение бизнеса в Израиле могут быть выгодными, но необходимо учитывать все налоговые аспекты, чтобы избежать неприятностей с законом. Перед принятием решения о финансовых операциях в Израиле, нерезидентам рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом или юристом, чтобы обеспечить соблюдение всех местных законов и норм.

Заключение

Налоговая система Израиля сложна и многогранна. Для того, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам, особенно если вы репатриант или владелец бизнеса. Компания "Май Даркон" готова оказать помощь в разъяснении всех нюансов налогообложения и содействии в правильном оформлении налоговой документации.