Кто это — резидент Израиля

Статус резидента в Израиле – понятие, далеко не всегда прозрачное и однозначно трактуемое. Хотя он предоставляет важные льготы, включая доступ к государственной медицинской страховке, как внутри страны, так и за ее пределами, критерии его получения и сохранения остаются размытыми и зависят от интерпретации двух ключевых ведомств: Налоговой инспекции (Мас Ахнаса) и Института национального страхования (Битуах Леуми). Отсутствие единого, законодательно закрепленного определения приводит к неоднозначным ситуациям и потенциальным трудностям для граждан.

Разные подходы Мас Ахнаса и Битуах Леуми

Мас Ахнаса фокусируется на налогообложении резидентов, определяя их налоговые обязательства и порядок возврата налогов. Битуах Леуми, с другой стороны, концентрируется на вопросах социального страхования, включая право на получение пособий и медицинского обслуживания. Хотя оба ведомства используют термин "резидент", их критерии и процедуры оценки существенно отличаются, что создает путаницу и неопределенность.

Битуах Леуми — центральное место жительства, но без четких границ

Битуах Леуми, в отсутствие четких критериев, опирается на концепцию "главного места проживания". Резидентом считается гражданин Израиля, который считает Израиль своим основным местом жительства, даже при периодическом проживании за границей. Однако, определение "главного места проживания" остается весьма субъективным и зависит от индивидуальной оценки сотрудника Битуах Леуми.

Факторы, учитываемые при оценке, не всегда прозрачны и могут варьироваться от случая к случаю. Это может включать в себя:

• Продолжительность пребывания за границей. Ключевой фактор, но не единственный. Битуах Леуми может аннулировать статус резидента, если гражданин проживает за рубежом более пяти лет или более двух лет при одновременном невыполнении обязательств по уплате взносов.
• Частота и продолжительность поездок. Регулярные и длительные поездки за границу могут стать основанием для пересмотра статуса резидента, даже если общая продолжительность пребывания в Израиле превышает время, проведенное за рубежом.
• Наличие имущества и связей в Израиле. Наличие недвижимости, семьи, работы и других значимых связей в Израиле может служить аргументом в пользу сохранения статуса резидента.
• Цель пребывания за границей. Постоянное проживание за границей с целью работы или учебы, в отличие от временных поездок, может повлиять на решение Битуах Леуми.

Практика показывает, что Битуах Леуми не всегда придерживается формальных правил, иногда анализируя поездки граждан за границу, даже если формально сроки проживания за рубежом не превышают установленные лимиты. Это приводит к непредсказуемости и неопределенности для граждан, поскольку окончательное решение зависит от субъективной оценки сотрудников организации.

Необходимо усиление законодательной базы, регламентирующей понятие "резидент" в Израиле. Отсутствие четких, объективных и прозрачных критериев создает неудобства для граждан и потенциально ведёт к дискриминации. Более точная формализация понятия "резидент" снизит риски неправильной интерпретации и повысит правовую защищенность граждан. В интересах как граждан, так и государственных ведомств стоит стремиться к более ясной и прозрачной системе определения статуса резидента.

Определение налогового резидентства

Согласно израильскому законодательству, налоговый резидент — это физическое лицо, которое обязано уплачивать налоги на все свои доходы, полученные как в стране, так и за ее пределами. Определение резидентства осуществляется на основе двух основных критериев: объективного и субъективного.

Объективный критерий: количество дней в Израиле

Первый и наиболее очевидный критерий — это количество дней, проведенных на территории Израиля. Для того чтобы быть признанным налоговым резидентом, гражданин должен находиться в стране более 183 дней в году.

Однако существует и исключение: если гражданин два года подряд не покидал Израиль, он может считаться резидентом даже при условии, что в текущем году он провел в стране всего 30 дней. Это правило позволяет учитывать долгосрочные связи с Израилем.

Субъективный критерий: жизненные интересы

Второй критерий — это жизненные интересы налогоплательщика. Он включает в себя множество факторов, таких как:

• Место проживания семьи налогоплательщика.
• Наличие недвижимости (дом или квартира) в Израиле, а также услуги аренды.
• Причины, по которым человек может находиться в неоплачиваемом отпуске или быть уволен.
• Регистрация в Консульстве (хотя это не является обязательным для граждан Израиля).
• Наличие банковских счетов и сберегательных программ в израильских банках.
• Связи с жильем за границей.
• Членство в различных организациях, клубах и партиях.
• Намерения получить второе гражданство за границей.

Важно отметить, что даже если гражданин не удовлетворяет первому критерию, но имеет значительные жизненные интересы в Израиле, он все равно может быть признан налоговым резидентом.

Исключения из правил

Существуют и исключения из общих правил. Например, сотрудники организаций, таких как Сохнут или Натив, могут не соответствовать ни одному из критериев, но все равно признаются резидентами. Также есть группы людей, таких как журналисты, государственные служащие и спортсмены, которые могут длительное время находиться в Израиле, но при этом их статус резидента может быть определен по особым правилам.

Как подтвердить статус налогового резидента Израиля

Для подтверждения статуса налогового резидента в Израиле необходимо собрать документы, которые могут включать:

• Паспорт с отметками о въезде и выезде из страны.
• Доказательства наличия жилья (договоры аренды, свидетельства о праве собственности).
• Выписки из банковских счетов, подтверждающие финансовую активность в Израиле.
• Документы, подтверждающие место работы и семейное положение. 

Определение налогового резидентства в Израиле — это сложный процесс, требующий учета множества факторов. Гражданам и резидентам важно понимать как объективные, так и субъективные критерии, чтобы правильно оценить свои налоговые обязательства. В случае сомнений рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.

Ответы на вопросы

Как получить статус налогового резидента Израиля?
Статус налогового резидента Израиля не присваивается автоматически. Для его получения необходимо обратиться в налоговое управление Израиля и предоставить документы, подтверждающие соответствие критериям налогового резидентства.
Какие последствия имеет утрата статуса налогового резидента Израиля?
Утрата статуса налогового резидента Израиля влечет за собой обязанность платить налоги только с доходов, полученных в Израиле.
Как избежать двойного налогообложения?
Израиль имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами мира. Эти соглашения позволяют избежать уплаты налогов с одного и того же дохода в двух разных странах.
Какие особенности налогообложения существуют для новых репатриантов в Израиле?
Для новых репатриантов в Израиле предусмотрены налоговые льготы, которые действуют в течение нескольких лет после репатриации. В этот период репатрианты освобождаются от уплаты налогов с доходов, полученных за рубежом.
Что такое «центр жизненных интересов»?
Центр жизненных интересов — это совокупность факторов, которые указывают на то, что человек имеет тесные связи с Израилем. К таким факторам относятся: местожительство семьи, наличие недвижимости, работа в Израиле, ведение бизнеса в Израиле, членство в израильских организациях.